财务月结的那点事:关账、结账

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29 天前
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这篇文章,我们来聊聊财务月结的关账和结账的问题,这两个概念没弄清楚,在做功能设计的时候就会出问题。

财务月结,也称财务月度结账,指把一定时期(一般指月度)内发生的全部经济业务(如业务收入、成本费用等系列涉及会计核算的场景)登记入账,同时将各账户余额结清或结转下期,完成账务处理和稽核,并进行账务的账期切换,出具财务报表,如公司内部各个业务线维度的管理报表,以及对外披露的监管报表,使各账户记录暂告一个段落的过程。

简单来说就7字:入账、关账、出报告。狭义的月结仅指入账、关账、出三大报表(资产负债表、利润表、现金流量表),不含管理报告、经分报告。

结账有一定的标准流程与次序,结账完成的账簿不允许再发生除查询以外的任何业务操作(包括凭证的修改、新增、审核或反审核等);

各个期间的期末结账完成状态有先后依赖关系,上一月度完成期末结账,则下一期不能进行月度结账。因此及时、高效地完成月结作业,对于财务报表的产出至关重要。

标准月结流程图

财务月结由财务核算和管理会计共同完成,财务核算主要负责业务入账和账务检查,包含系统账和手工账两部分。系统账很好理解,是由系统自动化产出的账务数据,如销售出库单下推应收单,采购入库下推应付单,应收应付单生成记账凭证。

对于手工账的部分,一般是因为公司业务的变化比较快,有些业务属于创新型快速迭代的业务,优先考虑对C端用户体验的完整性,没有进行系统的支撑,这也是基于迭代效率考虑的。这种情况就需要财务人员在月度手工进行收入、成本费用的核算。

月结时间一般是月结期间的Day1到Day5。这个Day指的时间,一般是月初非节假日的第一天算Day1,有些要求严格的企业,无论是否节假日,均是月初1号至N号,N号必须结完账。这个数字N越小越好,管理层就能越早获取到精准、全面的数据。比如华为任总就曾说“提前1天结账,价值一个亿!”在结账的这段时期相关同学不分白天黑夜,不管你是在家还是在公司,到点必须关账,工作非常辛苦,也被戏称“月劫”。

入账完成之后还要进行账务核对和检查,保障本月财务核算数据的准确性。所有入账任务都确认完成之后,当月账期关闭,形成一份财务核算数据的快照,即单主体的账期关账。单主体账务完成之后,需要进行各主体的报表合并,并结合业业务数据产出管报和经分报表,给到管理层做分析决策。

实操中,财务月结是公司所有人通力协作、共同努力的结果,为了规范月结流程、确保月结质量,制定有效可行的SOP能大大减少月结事故和差错的发生。财务月结主要关键在两大块,时间维度(及时性)、数据质量(差错率),如单据审批或提交不及时,提交的数据有差错,都将对月结造成负面影响。针对这两大块,我们总结出财务月结节律制度即月结SOP,具体如下:

1、扣分制,总分100分,每月根据结果进行扣分,并将结果与绩效挂钩;

2、财务结账前发现数据错误的,以正确数据的提供时间计算“数据延迟”考核;

3、财务结账后发现数据错误的,按数据错误考核;

4、数据延迟和数据错误可同时适用(例:某部门财务结账前提交数据延迟1天,扣20分;财务结账后发现提交的数据有一般错误,扣30分,合计当月扣50分)。

5、具体扣分如下表:

6、结账评分标准(部分示例):

当公司不断发展,新业务、新领域、新模式层出不穷,规模不断增加,月结的稳定性越发重要,不仅关系到高质量月度核算和报告及时产出,更影响新、旧业务的战略方向。会计报告作为一个通用的逻辑,准确地反映业务,产出让各方都能理解的数据,更及时地把这些数据提供给业务方以及决策者,高效地支撑业务,将是财务月结的奔赴方向。

作者:业财老曾,专注财务信息化20年

本文由 @业财老曾 原创发布于人人都是产品经理,未经许可,禁止转载。

题图来自 Unsplash,基于CC0协议。

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